"UNIDAD IX : PRESUPUESTO DE COBRANZAS"

1. Definición:

Es un presupuesto de flujos.Consiste en determinar el monto y el momento en que las ventas presupuestadas ingresan a tesoreria.

2. Antecedentes a considerar:
-La politica de creditos de la compañía.

-El saldo incial de las cuentas por cobrar.

-El presupuesto de ventas.

-El impuesto al valor agregado.

-Los deudores incobrables.

-Los plazos reales.

3. Pasos a seguir para realizar un presupuesto de cobranzas:

*Tomar el saldo de cuentas por cobrar y distribuirlos según su vencimientos previa deduccion de la estimacion de incobrables.

*Tomar el presupuesto de ventas, agregarle el iva, distribuirla por vencimientos y deducirle la estimacion de incobrables.

*Ordenar por periodos los ingresos netos esperados.

4. Estimación de incobrables:

-La estimacion se hace en base a antecedentes historicos, de la empresa y de la situacion general de la  economia.

-La estimacion se deduce de las ventas brutas (ivg incluido) al vencmiento de las cuotas.

-Si hay recuperacion posterior de los incobrables se debe hacer un presupuesto de ello.

5. Ejemplo:

Una empresa tiene los siguientes antecedentes:

 -El saldo de las cuotas por cobrar al 31/12/xx era de $600.000 venciendo la mitad en enero y la mitad en febrero.

-El presupuesto de venta para el primer trimestre era: ene: $800.000, feb: $700.000, mar: $900.000.

-Si el igv era de 19%

-Las condiciones de ventas eran 50% al contado y 50% a 30 dias.

-Los incobrables se estiman en un 10 %

Analisis:
     Ene                       Feb                           Mar.
800.000              700.000              900.000     vtas. Presupuest.
160.000              140.000              180.000     igv 19%.
960.000              840.000           1.080.000     vta. Brutas pres.
480.000              420.000              540.000     cuota de 50%.
  48.000                42.000                54.000     est. Incobrab. 10%.
432.000              478.000              486.000     cuota neta a ingresar.

Presupuesto De Cobranza:

Mes de enero:
$300.000 cuota mes de diciembre.
$432.000 cuota mes de enero.
$732.000 ingreso a tesoreria enero.

Mes de febrero:
$300.000 cuota mes de diciembre.
$432.000 cuota mes de enero.
$478.000 cuota mes de febrero.
$1.210.000 ingreso tesoreria febrero.

Mes de marzo:
$478.000 cuota mes de febrero.
$486.000 cuota mes de marzo.
$964.000 ingreso tesoreria marzo.

6. Conclusión:

El presente plan de acción dirigido a cumplir una meta prevista, expresada en valores y términos financieros que, debe cumplirse en determinado tiempo y bajo ciertas condiciones previstas, este concepto se aplica a cada centro de responsabilidad de la organización